Thuế TNCN sẽ giảm trừ nhiều nghĩa vụ cho người nộp thuế

Ông Lưu Đức Huy - Phó Cục trưởng Cục Quản lý, giám sát chính sách thuế, phí và lệ phí (Bộ Tài chính) cho biết, Bộ Tài chính đang xin ý kiến rộng rãi Dự thảo Nghị định quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế TNCN.

Đề xuất 2 phương án giảm trừ chi phí y tế, giáo dục – đào tạo

Trước đó, Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 quy định cho phép giảm trừ về chi phí y tế và giáo dục - đào tạo. Để quy định chi tiết nội dung này, tại dự thảo Nghị định nêu trên, Bộ Tài chính đề xuất 2 phương án giảm trừ chi phí y tế, giáo dục – đào tạo.

Phương án 1: Căn cứ vào mức chi tiêu bình quân giáo dục – đào tạo, y tế theo số liệu được cung cấp đến thời điểm 2026, đảm bảo phù hợp với mức chi tiêu bình quân theo số liệu được cung cấp và phù hợp với thông lệ quốc tế. Theo đó, quy định các khoản chi cho khám bệnh, chữa bệnh tại cơ sở y tế trong nước không quá 20 triệu đồng/năm, trừ các khoản chi cho các trường hợp quy định tại Điều 23 Luật Bảo hiểm y tế. Các khoản chi cho giáo dục – đào tạo tại cơ sở giáo dục – đào tạo trong nước không quá 21 triệu đồng/năm.

Phương án 2: Dự trù cho một số năm tiếp theo và đảm bảo phù hợp với mức chi tiêu bình quân theo số liệu được cung cấp và phù hợp với thông lệ quốc tế. Cụ thể: Các khoản chi cho khám bệnh, chữa bệnh tại cơ sở y tế trong nước không quá 23 triệu đồng/năm, trừ các khoản chi cho các trường hợp quy định tại Điều 23 Luật Bảo hiểm y tế. Các khoản chi cho giáo dục – đào tạo tại cơ sở giáo dục – đào tạo trong nước không quá 24 triệu đồng/năm.

Ông Lưu Đức Huy cho biết, các đề xuất nêu trên dựa vào thực tế chi tiêu cho y tế, giáo dục – đào tạo bình quân theo kết quả điều tra mức sống dân cư trong giai đoạn vừa qua.

Với phương án 1, so với năm 2024, mức giảm trừ y tế tối đa gấp 2 lần mức chi tiêu bình quân cho y tế nội trú của cá nhân và mức giảm trừ cho giáo dục - đào tạo gấp 2,2 lần mức chi tiêu bình quân cho giáo dục - đào tạo của cá nhân.

Trong khi đó, với phương án 2, mức giảm trừ y tế tối đa gấp 2,3 lần mức chi tiêu bình quân cho y tế nội trú của cá nhân và mức giảm trừ cho giáo dục – đào tạo gấp 2,5 lần mức chi tiêu bình quân cho giáo dục – đào tạo của cá nhân trong năm 2024.

Đại diện Cục Quản lý, giám sát chính sách thuế, phí và lệ phí cho biết thêm, Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 đã nâng mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế lên 15,5 triệu đồng/tháng, mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng. Mức giảm trừ này đã bao gồm một phần chi phí y tế, giáo dục.

Như vậy, dự thảo Nghị định quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế TNCN quy định giảm trừ chi phí y tế, giáo dục – đào tạo thực chất là phần giảm trừ bổ sung thêm ngoài phần giảm trừ đã được thiết kế trong phần giảm trừ chung cho người nộp thuế và người phụ thuộc nêu trên.

Dự kiến, nếu áp dụng theo phương án 2 thì thu ngân sách giảm khoảng 7.697 tỷ đồng/năm. Người nộp thuế có 1 người phụ thuộc với mức thu nhập là 28 triệu đồng/tháng và có phát sinh chi phí giáo dục, y tế và được áp dụng tối đa mức giảm trừ cho y tế, giáo dục – đào tạo thì vẫn chưa phải nộp thuế (có thu nhập từ 28,63 triệu đồng/tháng trở lên mới phải nộp thuế với mức thuế suất bắt đầu từ 5%).

Xây dựng chính sách thuế nhiên liệu có thời hạn dài hơn và ổn định

Liên quan đến các chính sách thuế, phí về xăng, dầu hỗ trợ đối với nền kinh tế và trực tiếp người dân trong thời gian qua, ông Huy cho biết, xung đột tại Trung Đông đã làm cho giá năng lượng, đặc biệt là dầu mỏ và khí đốt biến động mạnh, ảnh hưởng đến sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp và sinh hoạt, thu nhập của người dân.

Trong kết cấu của giá cơ sở xăng dầu gồm 3 loại thuế (thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế giá trị gia tăng), trong điều kiện cấp bách, cùng với việc sử dụng Quỹ Bình ổn giá xăng dầu để góp phần ổn định giá xăng, dầu, lãnh đạo Chính phủ đã chỉ đạo xem xét giảm các sắc thuế này.

Theo đó, Bộ Tài chính đã trình Chính phủ báo cáo Bộ Chính trị theo hướng cho phép giảm 3 loại thuế này đối với xăng, dầu. Bộ Chính trị giao Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ sử dụng thẩm quyền theo quy định của Luật Tổ chức Chính phủ để quyết định ngay nội dung này.

Bộ Tài chính đã chủ trì, tham mưu trình Thủ tướng Chính phủ ban hành Quyết định số 482/QĐ-TTg ngày 26/3/2026 về việc áp dụng mức thuế bảo vệ môi trường, thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xăng, dầu và nhiên liệu bay trong trường hợp cần thiết vì lợi ích quốc gia. Theo đó, mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng (trừ etanol), dầu diezel và nhiên liệu bay là 0 đồng/lít; Xăng, dầu diezel và nhiên liệu bay thuộc đối tượng không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng nhưng được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào; Mức thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xăng các loại là 0%.

Ngay sau khi Thủ tướng Chính phủ ban hành Quyết định nêu trên, Bộ Tài chính đã phối hợp với Bộ Công Thương điều hành giá các mặt hàng xăng, dầu đảm bảo đúng quy định. Tuy nhiên, đây chỉ là các giải pháp ngắn hạn theo thẩm quyền của Thủ tướng Chính phủ.

Tại Nghị quyết số 68/NQ-CP ngày 26/3/2026, Chính phủ giao Bộ Tài chính chủ trì nghiên cứu xây dựng hồ sơ báo cáo Quốc hội về Dự án Nghị quyết của Quốc hội về việc điều chỉnh mức thuế bảo vệ môi trường, thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xăng, dầu và nhiên liệu bay theo quy trình, thủ tục rút gọn để chính sách có thời hạn dài hơn và ổn định, trình Quốc hội ban hành theo thẩm quyền thay vì biện pháp khẩn cấp, ngắn hạn thuộc thẩm quyền của Thủ tướng Chính phủ theo quy định tại Luật Tổ chức Chính phủ.